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黑龙江省地方税务局关于转发《国家税务总局关

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黑龙江省地方税务局关于转发《国家税务总局关

  二、严衡主作制度,切实加强涉外税收的征收管理。各地要严格执行涉外税收工作制度,认真完成省局部署的工作,加强涉外税收的征收管理,加大反避税和查处偷、逃、避税工作力度,做到应收尽收。考虑到涉外税收工作政策性强、专业性强的特点和国家税务总局关于对纳税人税收稽查每年不能超过两次的要求,为最大限度地避免对涉外企业检查的盲目性和随意性,根据国家税务总局国税发[1997]171号文件规定,对涉外企业常规执法检查要由涉外税收管理部门进行,积极推行涉外税收征管工作的规范化。

  (一)稳定专业人才工作岗位。各地要根据经济全球化和信息技术迅猛发展对涉外企业税收管理的要求,前瞻性地配置好涉外企业管理人才。当前,要注意发挥经多年培养起来的涉外税收管理专业人才的作用,保持其工作岗位的稳定性,尤其是审核评税、税务审计、反避税的专业人才,不应轻易调离涉外岗位。要营造鼓励专业人才干事业,支持干成事业的环境,形成涉外税收管理专业人才活力竞相迸发的良好局面。

发布日期:2000-4-11

  (一)提高咨询辅导专业化水平。咨询辅导是在税务部门提供共性服务的基础上,专门对涉外企业税务咨询的解答、具体税务事项的辅导等工作。涉外税务机关除了及时提供常规服务事项外,可以分行业设置专业管理小组、配备税收联络员,对特大型企业设置驻厂管理小组,针对企业经营管理中实际发生的涉税事项,宣传解释相关税收法律法规、行政规章、规范性文件及税收协定,提出税法遵从具体意见,为“走出去”企业提供投资所在国相关税制辅导和税收协定辅导,就企业关心的热点税收问题开展专题培训,切实提高涉外企业的税法遵从水平和办税能力,减少纳税风险。

各市、地、县地方税务局:

  一是直接受理审核评税环节移交的需进一步审核的涉税事项和直接选择具有指导意义的企业进行审计。二是根据每个企业的具体情况和工作重点,选择审计事项,确定相应的工作底稿要求。三是《涉外税务审计规程》是国家税务总局的规章,其所列文书与其他税务文书具有同等法律效力。四是充分利用基础数据库,防止到企业重复搜集已有的涉税信息。在审计过程中发现有避税嫌疑的,应及时送交反避税环节处理;发现有偷逃税行为的,应按规定移交稽查部门立案查处。

  现将《国家税务总局关于进一步加强涉外税收工作的通知》(国税发[2000]29号)转发给你们,结合我省涉外税收工作实际,提出如下贯彻意见和要求,请一并贯彻执行。

  三、进一步推进涉外地方税收各项专业管理工作的规范化

文  号:黑地税发[2000]76号

各市地方税务局:

  一、提高认识,进一步加强对涉外税收工作的领导。近一个时期,国家税务总局为加强涉外税收工作、强化涉外税收管理,针对完善税制、执行税法、加强涉外税收征管和国家税收协作、反避税以及执行税收协定方面存在的问题,提出了一系列工作要求,为此,各地要进一步提高认识,加强对涉外税收工作的领导;特别是在稳定机构、依法行政、配备高素质合格人才方面给予积极支持,要加强依法治税力度,严格税收法纪,不得乱开减税、免税口子,确保高质量地完成涉外税收工作任务。

  (二)发挥税务审计效用。涉外税务审计是通过利用审计程序、现代审计技术和相应的工作底稿制度,对涉外企业申报纳税信息的真实性进行深层次审核的管理性手段,对于防范税务风险、增强企业纳税遵从等具有促进作用。各地要按照国家税务总局《涉外税务审计规程》(国税发[1999]74号)的规定规范性地组织实施。

发文单位:黑龙江省地方税务局

  二要挖掘涉税信息的效用,注重搜集利用税收征管各环节和其他部门的涉税信息,包括国际税收情报交换提供的涉税信息,建立基础数据库。三要建立信息联络和跨区域征管协调机制,加强涉外企业税收征管信息沟通,及时传递和通报相关信息。四要逐步建立纳税人信用等级制度,通过建立规范化的指标体系,评定涉外企业的纳税信用等级,并对不同信用等级的涉外企业实施针对性的管理监控办法。

  三、加强涉外税收业务培训,努力培养高素质人才。各地应根据涉外税收工作的需要,采取有效形式对专职和兼职涉外税务干部进行培训,全面提高干部素质和执法水平,以适应涉外税收工作的需要。省局也将在适当时机有针对性的对各地的专、兼职涉外税务干部进行培训,努力为涉外税收工作创造必要的条 件。

  (一)完善审核评税工作。审核评税是对涉外企业申报纳税完整性、准确性和真实性进行初步审核,发现申报纳税疑点和异常现象并予以纠错补漏的税收管理手段,对于提高申报准确率和税款入库率、促使涉外企业提高申报纳税质量、减轻乃至杜绝因税法遵从失误而招致的处罚具有促进作用。审核评税也是咨询辅导和税源监控的有效载体,要充分发挥其在咨询辅导和监控方面的中心作用,结合推行纳税信用等级制、税务审计、反避税、日常检查与税务稽查等项工作,建立基础数据库,实行信息共享,减轻涉外企业负担。各地要按照省局的要求,全面推行微机评税,实现审核评税的信息化。同时注意总结和完善,为向内资企业推行打下基础。

  1996年我省地税部门接手涉外地方税收管理工作以后,各级地税部门紧紧围绕省局地方税收工作的总体要求,大力组织涉外地方税收收入,认真贯彻涉外税收政策,努力探索涉外税收管理新机制,涉外税收工作取得了一定的成绩。但也存在一些问题,如对涉外地方税收工作认识不足、重视不够,涉外税收管理机构不够健全,涉外税务干部素质不能适应涉外地方税收工作快速发展的要求,涉外税收管理不够深化和规范等。为进一步规范和加强全省涉外地方税收工作,现提出以下意见,请认真贯彻落实。

  (二)强化税源监控,建立税源档案。税源监控主要负责建立涉外企业信息库,认定审批涉税事项,全面了解和掌握涉外企业税源的规模和分布状况等工作。一要采取多种方式了解和掌握涉外企业的财务核算和相关的生产经营情况,分析其税收风险。

  国家税务总局近年来先后下发了有关涉外税收管理的审核评税办法、税务审计规程、所得税汇算清缴规程和办法以及关联企业间业务往来税务管理规程等规章,形成了有别于内资企业税收管理、具有涉外税收特色的、比较完善的工作流程与机制。涉外税收管理理念及其工作流程与机制充分考虑了涉外企业的特点,吸收借鉴了国际上先进的税收管理经验,具有一定的先进性和前瞻性,一定程度上代表了我国税收管理的发展方向,这也同时决定了涉外税收具有专业性强、征管技术含量高、征管难度大的特点。因此,各市地方税务局应高度重视涉外地方税收工作,要站在提高对外开放水平、服务经济发展的高度,以把握地税工作未来发展趋势为着眼点,加强对涉外地方税收工作的领导,并加大人力、物力投入,为涉外地方税收工作的顺利开展提供有力保障。省局将把国际税务管理工作列入对各市综合考评的内容。

  (二)加大人才培训力度。涉外企业尤其是大型涉外企业、跨国公司税收管理人才需要各方面的知识,除一定基础理论和常规税收业务外,国际税收、现代信息技术应用、外语、财务管理、会计、审计、企业管理等知识不可或缺。因此,各级领导应有战略眼光,舍得投入,拓宽涉外税收管理人才的培训渠道,加大培训力度,为专业人才提供适时的知识更新条件,培养实用的复合型专业人才。

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